PERCO et PERCOL : Tout Savoir sur l Epargne Retraite d Entreprise
- Le PERCO a été remplacé par le PERCOL depuis la loi PACTE de 2019 — les anciens PERCO peuvent encore fonctionner mais ne sont plus commercialisés depuis octobre 2020
- Le PERCOL permet d'épargner pour la retraite avec un abondement de l'employeur pouvant atteindre 300 % de vos versements, dans la limite de 7 418 € en 2026
- Vos versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels (plafond 37 094 € en 2026)
- Sortie en capital possible à 100 % à la retraite, et 6 cas de déblocage anticipé dont l'achat de la résidence principale
- PERCO et PERCOL : quelles différences concrètes ?
- Comment alimenter son PERCOL au quotidien
- Fiscalité et avantages du PERCOL en 2026
- Cas pratique : combien pouvez-vous réellement épargner ?
- Sortie à la retraite et déblocage anticipé
- Questions fréquentes
Le PERCOL (Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif) est le successeur du PERCO, créé par la loi PACTE pour simplifier l'épargne retraite en entreprise. Ce dispositif vous permet de constituer un complément de revenus pour la retraite, avec l'aide de votre employeur, tout en réduisant votre impôt sur le revenu. Que vous disposiez encore d'un ancien PERCO ou que votre entreprise ait basculé vers le PERCOL, voici ce que vous devez savoir pour optimiser ce placement dans votre stratégie patrimoniale.
PERCO et PERCOL : quelles différences concrètes ?
Le PERCO était le plan d'épargne retraite collectif en vigueur avant 2019. Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, il a été remplacé par le PERCOL, un produit plus souple et harmonisé avec les autres plans d'épargne retraite (PER individuel, PER obligatoire).
Si votre entreprise n'a pas encore transféré votre ancien PERCO, celui-ci continue de fonctionner. Mais aucun nouveau PERCO ne peut être ouvert depuis le 1er octobre 2020. La migration vers le PERCOL est encouragée car elle débloque des avantages supplémentaires.
| Critère | PERCO (ancien) | PERCOL (nouveau) |
|---|---|---|
| Sortie en capital | Oui, à 100 % | Oui, à 100 % |
| Sortie en rente | Oui | Oui |
| Déduction fiscale des versements volontaires | Non | Oui |
| Déblocage pour achat résidence principale | Oui | Oui |
| Gestion pilotée par défaut | Non obligatoire | Obligatoire |
| Transfert vers un PER individuel | Limité | Possible |
La différence majeure : le PERCOL offre la déductibilité fiscale des versements volontaires, un avantage absent de l'ancien PERCO. C'est le principal argument pour demander la conversion à votre employeur.
Comment alimenter son PERCOL au quotidien
Plusieurs sources d'alimentation sont possibles. Vous n'êtes pas limité à votre seul effort d'épargne personnel.
- Versements volontaires : vous choisissez librement le montant et la fréquence
- Intéressement et participation : vous pouvez y affecter tout ou partie de ces primes au lieu de les percevoir en salaire (et ainsi éviter l'impôt sur le revenu)
- Abondement de l'employeur : votre entreprise complète vos versements, jusqu'à 300 % du montant versé, dans la limite de 7 418 € par an en 2026
- Jours de CET ou congés non pris : jusqu'à 10 jours par an peuvent être transférés
L'abondement constitue un véritable « argent gratuit ». Prenez le temps de consulter l'accord d'entreprise pour connaître les règles exactes : certains employeurs abondent à 100 % sur les 500 premiers euros, puis 50 % au-delà. Ne laissez pas cet avantage sur la table.
Fiscalité et avantages du PERCOL en 2026
Les versements volontaires sur un PERCOL sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels nets, avec un plafond fixé à 37 094 € pour les revenus 2025 (déclaration 2026). Pour un salarié au revenu net imposable de 35 000 €, cela représente une déduction maximale de 3 500 €.
Si vous êtes dans la tranche à 30 %, un versement de 3 000 € vous fait économiser 900 € d'impôt. Cette déduction s'ajoute aux avantages de l'abondement et de l'exonération de l'intéressement. Pour comparer ce dispositif avec d'autres solutions, consultez notre comparatif complet des placements financiers en 2026.
Attention : si vous choisissez de déduire vos versements à l'entrée, la sortie en capital sera soumise à l'impôt sur le revenu (mais pas aux prélèvements sociaux sur le capital versé). Les plus-values, elles, subissent le prélèvement forfaitaire unique de 30 % à la sortie.
Cas pratique : combien pouvez-vous réellement épargner ?
Prenons l'exemple de Thomas, 35 ans, cadre avec un salaire net de 2 800 € par mois. Son entreprise propose un PERCOL avec un abondement de 200 % sur les versements volontaires, plafonné à 1 500 € d'abondement par an.
- Thomas verse 750 € par an en versements volontaires (62,50 € par mois)
- Son employeur abonde à 200 % : 1 500 € supplémentaires
- Il affecte sa prime d'intéressement de 1 200 € sur le PERCOL
- Total annuel épargné : 3 450 €
Sur ses 750 € de versements volontaires, Thomas déduit cette somme de son revenu imposable. Dans la tranche à 30 %, il économise 225 € d'impôt. Son effort réel net d'impôt est donc de 525 € pour 3 450 € épargnés.
En projetant sur 30 ans avec un rendement moyen de 4 % par an (gestion pilotée diversifiée), Thomas accumulerait environ 199 000 € à 65 ans. Un complément non négligeable à sa pension de retraite, comparable aux performances d'une assurance-vie en fonds euros mais avec une fiscalité d'entrée plus avantageuse.
Sortie à la retraite et déblocage anticipé
À la retraite, vous choisissez librement entre une sortie en capital (en une ou plusieurs fois), une rente viagère, ou un mix des deux. Cette souplesse est l'un des atouts majeurs du PERCOL par rapport à l'ancien PERCO, qui orientait davantage vers la rente.
Avant la retraite, votre épargne est en principe bloquée. Mais 6 cas de déblocage anticipé permettent de récupérer les fonds :
- Achat de la résidence principale (cas le plus fréquent)
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité (du titulaire, du conjoint ou d'un enfant)
- Surendettement
- Expiration des droits au chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
Le déblocage pour achat immobilier est particulièrement intéressant pour les primo-accédants. Il peut être combiné avec un prêt à taux zéro (PTZ) pour maximiser votre apport personnel.
Bon à savoir : en cas de déblocage anticipé, les sommes issues de l'abondement et de l'intéressement sont exonérées d'impôt sur le revenu. Seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s'appliquent sur les plus-values.
Questions fréquentes
Puis-je transférer mon ancien PERCO vers un PERCOL ?
Oui. Le transfert d'un PERCO vers le PERCOL de votre entreprise est possible et même encouragé. Il vous permet de bénéficier de la déductibilité fiscale sur les futurs versements volontaires. Ce transfert est exonéré de frais si votre plan a plus de 5 ans. Contactez votre service RH ou le gestionnaire du plan pour engager la procédure.
Que devient mon PERCOL si je quitte mon entreprise ?
Votre épargne vous appartient. En cas de départ, vous conservez votre PERCOL chez l'ancien gestionnaire, ou vous pouvez le transférer vers le PER de votre nouvel employeur, ou vers un PER individuel. Les frais de transfert sont plafonnés à 1 % de l'encours si le plan a moins de 5 ans, et gratuits au-delà.
L'abondement de l'employeur est-il imposable ?
L'abondement est exonéré d'impôt sur le revenu pour le salarié, dans la limite de 7 418 € en 2026. Il est en revanche soumis à la CSG-CRDS (9,7 %) au moment de son versement. C'est l'un des dispositifs les plus avantageux fiscalement en matière d'épargne salariale.
Quelle est la différence entre PERCOL et PER individuel ?
Le PERCOL est ouvert par l'entreprise et bénéficie de l'abondement employeur ainsi que de l'intéressement et de la participation. Le PER individuel est souscrit à titre personnel auprès d'une banque ou d'un assureur. Les deux offrent la déductibilité fiscale des versements. L'idéal est souvent de cumuler les deux pour maximiser votre épargne retraite.